4月29日，資本邦了解到，湖南麒麟信安科技股份有限公司(下稱(chēng)“麒麟信安”)回復(fù)科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢(xún)。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

公司成立以來(lái)專(zhuān)注于國(guó)家關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域相關(guān)技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用，主要從事操作系統(tǒng)產(chǎn)品研發(fā)及技術(shù)服務(wù)，并以操作系統(tǒng)為根技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展信息安全、云計(jì)算等產(chǎn)品及服務(wù)業(yè)務(wù)。

公司致力于將技術(shù)進(jìn)步與行業(yè)屬性深度耦合，為國(guó)防、電力、政務(wù)等具有信息安全剛性需求的關(guān)鍵行業(yè)，提供自主可控、安全高效的產(chǎn)品和服務(wù)。

在二輪問(wèn)詢(xún)中，上交所主要關(guān)注麒麟信安核心技術(shù)來(lái)源及商標(biāo)、主要客戶(hù)、收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款、募投項(xiàng)目等七個(gè)問(wèn)題。

關(guān)于核心技術(shù)來(lái)源及商標(biāo)，上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)發(fā)行人現(xiàn)有核心技術(shù)形成及迭代的時(shí)間及具體過(guò)程， 對(duì)應(yīng)非專(zhuān)利技術(shù)相關(guān)研發(fā)人員的主要經(jīng)歷、入職時(shí)間及入職前單位，是否涉及 其他單位的職務(wù)發(fā)明或依賴(lài)其他單位的研發(fā)成果;(2)發(fā)行人核心技術(shù)在業(yè)務(wù) 重組前后的變化情況，與麒麟工程核心技術(shù)是否具有承繼關(guān)系，是否存在與麒 麟工程共用研發(fā)人員或相關(guān)技術(shù)的情形，發(fā)行人核心技術(shù)是否依賴(lài)于麒麟工程相關(guān)研發(fā)成果，是否具備獨(dú)立自主研發(fā)能力;(3)發(fā)行人“麒麟原點(diǎn)”、“麒麟 超越”商標(biāo)的存續(xù)情況，是否仍在發(fā)行人產(chǎn)品中使用，是否存在違反相關(guān)商標(biāo)協(xié)議約定的情形。

麒麟信安回復(fù)稱(chēng)，發(fā)行人成立之后，在麒麟工程早期版本上進(jìn)行不斷迭代開(kāi)發(fā)，針對(duì)用戶(hù)的實(shí)際需求不斷優(yōu)化而形成核心技術(shù)，部分核心技術(shù)上雖然與麒麟工程存在一定的承繼關(guān)系，但業(yè)務(wù)重組時(shí)發(fā)行人的核心技術(shù)水平在功能、性能、成熟度和應(yīng)用領(lǐng)域等方面，已經(jīng)領(lǐng)先于麒麟工程。因此，發(fā)行人業(yè)務(wù)重組前后，核心技術(shù)無(wú)實(shí)質(zhì)變化。

從核心技術(shù)相關(guān)的專(zhuān)利及計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)角度而言，業(yè)務(wù)重組時(shí)，麒麟工程向發(fā)行人一共轉(zhuǎn)讓了 1 項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)、57 項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)，其中所轉(zhuǎn)讓的 1 項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)及 13 項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)與發(fā)行人核心技術(shù)有關(guān)，導(dǎo)致發(fā)行人核心技術(shù)對(duì)應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況有所變化。其對(duì)發(fā)行人核心技術(shù)在業(yè)務(wù)重組前后的變化影響，詳見(jiàn)本問(wèn)詢(xún)回復(fù)“問(wèn)題 1”之“三”之“(一)麒麟工程向發(fā)行人轉(zhuǎn)讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)發(fā)行人核心技術(shù)的具體影響及重要性，在發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的應(yīng)用情況”。

發(fā)行人核心技術(shù)與麒麟工程核心技術(shù)的承繼情況。

發(fā)行人部分核心技術(shù)與麒麟工程具有一定的承繼關(guān)系，包括在麒麟工程原有技術(shù)基礎(chǔ)上進(jìn)行迭代演進(jìn)或重構(gòu)開(kāi)發(fā)兩種情形。從上表可以看出，發(fā)行人形成的12 項(xiàng)核心技術(shù)可具體細(xì)分為 31 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)，其中 14 個(gè)技術(shù)點(diǎn)與麒麟工程技術(shù)具有承繼關(guān)系。

具體而言，4 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)為發(fā)行人在麒麟工程技術(shù)基礎(chǔ)上迭代演進(jìn)，即以原有的設(shè)計(jì)及代碼為基礎(chǔ)，不斷增加功能、優(yōu)化性能、改進(jìn)界面等，占發(fā)行人關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)總數(shù)比約為 12.90%;10 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)是對(duì)麒麟工程技術(shù)的重構(gòu)開(kāi)發(fā)，即繼承既有功能展現(xiàn)，但舍棄原有的設(shè)計(jì)與代碼，重新進(jìn)行架構(gòu)設(shè)計(jì)和編碼開(kāi)發(fā)，以期在功能、性能、兼容性等方面實(shí)現(xiàn)大幅超越。

另外，發(fā)行人新研的核心技術(shù)點(diǎn)17個(gè)，即發(fā)行人重構(gòu)開(kāi)發(fā)和新研的關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)合計(jì)27個(gè)，占比約87.10%。自2015 年成立之日起，發(fā)行人持續(xù)注重研發(fā)投入，研發(fā)隊(duì)伍不斷壯大，形成了發(fā)行人的核心技術(shù)和關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)，并應(yīng)用到產(chǎn)品中。截至本問(wèn)詢(xún)函回復(fù)出具之日，發(fā)行人共擁有 12 項(xiàng)核心技術(shù)，其中僅少部分核心技術(shù)的部分關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)與麒麟工程存在迭代演進(jìn)的承繼關(guān)系。

相較于麒麟工程，發(fā)行人產(chǎn)品的功能、性能、成熟度和應(yīng)用領(lǐng)域都得到了大幅提升，產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)現(xiàn)了全面超越，市場(chǎng)品牌效應(yīng)在不斷增強(qiáng)，不依賴(lài)于麒麟工程相關(guān)技術(shù)。截至業(yè)務(wù)重組前，發(fā)行人既有的核心技術(shù)已完全支撐其自身產(chǎn)品的功能及應(yīng)用，發(fā)行人技術(shù)研發(fā)團(tuán)隊(duì)在操作系統(tǒng)、信息安全、云計(jì)算等領(lǐng)域積累了計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)70項(xiàng)、發(fā)明專(zhuān)利3項(xiàng)、在申請(qǐng)中專(zhuān)利56項(xiàng)目，核心產(chǎn)品已在國(guó)防、電力、政務(wù)等重要領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用。發(fā)行人對(duì)麒麟工程關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)的承繼僅存在于成立之初對(duì)其相關(guān)技術(shù)的早期版本的完善與迭代升級(jí)。

發(fā)行人與麒麟工程的實(shí)際控制人、核心技術(shù)帶頭人均為楊濤先生，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相似。為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化公司治理，2021 年 1 月，發(fā)行人實(shí)施了同一控制下的業(yè)務(wù)重組，對(duì)麒麟工程的操作系統(tǒng)、信息安全和云計(jì)算業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及負(fù)債、業(yè)務(wù)、人員進(jìn)行合并。業(yè)務(wù)重組完成后，麒麟工程相關(guān)的業(yè)務(wù)(含核心技術(shù))，均納入發(fā)行人主體。

因此，發(fā)行人小部分核心技術(shù)與麒麟工程技術(shù)具有一定的承繼關(guān)系，但不構(gòu)成對(duì)麒麟工程相關(guān)研發(fā)成果的依賴(lài)，發(fā)行人具備獨(dú)立自主研發(fā)能力，且業(yè)務(wù)重組完成后，發(fā)行人與麒麟工程相關(guān)技術(shù)，均在上市主體內(nèi)。

業(yè)務(wù)重組前，發(fā)行人與麒麟工程存在共用部分研發(fā)人員的情形。一方面，發(fā)行人現(xiàn)有專(zhuān)利存在部分專(zhuān)利發(fā)明人在專(zhuān)利申請(qǐng)時(shí)為麒麟工程員工的情形，前述事項(xiàng)涉及到發(fā)行人的發(fā)明專(zhuān)利 12 項(xiàng)、專(zhuān)利發(fā)明人13名。從表格可以看出，存在蔣李、徐鵬、何凱、申錕鎧、李廣輝等13人作為麒麟工程員工體現(xiàn)在發(fā)行人專(zhuān)利發(fā)明人中，上述人員主要參與相關(guān)專(zhuān)利的方案討論、調(diào)研、少量技術(shù)開(kāi)發(fā)等工作，對(duì)專(zhuān)利研發(fā)形成過(guò)程的總體貢獻(xiàn)程度較小，且僅作為專(zhuān)利發(fā)明人之一，并非相關(guān)專(zhuān)利主要發(fā)明人員。雖然存在前述情況，但上述專(zhuān)利均為麒麟信安單獨(dú)所有，專(zhuān)利權(quán)屬清晰。

另一方面，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人與麒麟工程存在共用 21 名研發(fā)人員的情形，截至業(yè)務(wù)合并完成日，發(fā)行人共計(jì) 209 名研發(fā)人員，上述 21 名研發(fā)人員占研發(fā)人員總數(shù)比例約為 10.05%，整體占比較小。其中部分人員作為發(fā)行人專(zhuān)利發(fā)明人的情況已在上表中體現(xiàn)，其余研發(fā)人員在發(fā)行人核心技術(shù)形成過(guò)程中，主要參與調(diào)研、測(cè)試、方案討論、方案評(píng)審、協(xié)助處理少量技術(shù)問(wèn)題等工作，對(duì)發(fā)行人研發(fā)工作整體參與程度較低，對(duì)核心技術(shù)形成的總體貢獻(xiàn)相對(duì)較小。

業(yè)務(wù)重組完成后，上述研發(fā)人員的勞動(dòng)關(guān)系均已轉(zhuǎn)移到發(fā)行人，上述共用研發(fā)人員的情形已徹底消除。

業(yè)務(wù)重組前，發(fā)行人存在對(duì)麒麟工程相關(guān)技術(shù)進(jìn)行承繼使用的情形，主要是在麒麟工程原有技術(shù)基礎(chǔ)上進(jìn)行迭代演進(jìn)或重構(gòu)開(kāi)發(fā)，包括對(duì)麒麟工程核心技術(shù)4 項(xiàng)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)進(jìn)行迭代開(kāi)發(fā)、10 項(xiàng)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)進(jìn)行重構(gòu)，具體請(qǐng)參閱本小題之“二”之“(一)”之“2、發(fā)行人與麒麟工程核心技術(shù)是否具有承繼關(guān)系”的相關(guān)內(nèi)容。業(yè)務(wù)重組后，麒麟工程相關(guān)技術(shù)已并入發(fā)行人，不再存在與麒麟工程共用相關(guān)技術(shù)的情形。

針對(duì)上述情況，麒麟工程已出具《確認(rèn)函》，對(duì)麒麟信安歷史上曾使用麒麟工程有關(guān)技術(shù)及人員的情況無(wú)異議，麒麟工程與麒麟信安獨(dú)立申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不存在共有知識(shí)產(chǎn)權(quán)情形，各方單獨(dú)所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬清晰;麒麟信安不存在侵犯麒麟工程知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)成果的情況，麒麟工程與麒麟信安及其在職員工不存在與知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)成果相關(guān)的糾紛及潛在糾紛，并承諾不會(huì)在未來(lái)向麒麟信安提出任何與知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)成果相關(guān)的異議、訴訟或仲裁。

截至本問(wèn)詢(xún)函回復(fù)出具之日，發(fā)行人擁有 12 項(xiàng)核心技術(shù)，對(duì)應(yīng) 31 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)，其中僅有 4 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)為發(fā)行人在麒麟工程技術(shù)基礎(chǔ)上迭代演進(jìn)，其余27 個(gè)關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)為發(fā)行人重構(gòu)開(kāi)發(fā)或新研形成。

因此，發(fā)行人既有核心技術(shù)已完全支撐其自身產(chǎn)品的功能及應(yīng)用，不依賴(lài)于麒麟工程相關(guān)研發(fā)成果。

業(yè)務(wù)重組前，發(fā)行人在董事長(zhǎng)楊濤博士、總經(jīng)理劉文清博士、副總經(jīng)理陳松政的領(lǐng)導(dǎo)下，組建了一支高學(xué)歷、高水平的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，共有研發(fā)人員 192 人，其中本科及以上學(xué)歷占比為 95.31%。且麒麟信安近年來(lái)先后培養(yǎng)或引進(jìn)多名技術(shù)領(lǐng)軍及骨干人才，業(yè)務(wù)重組前，麒麟信安已有 9 名人才先后獲得長(zhǎng)沙市各類(lèi)人才

認(rèn)定，形成完整的技術(shù)團(tuán)隊(duì)架構(gòu)和人才梯隊(duì)。業(yè)務(wù)重組后，發(fā)行人的研發(fā)儲(chǔ)備力量進(jìn)一步增強(qiáng)，截至2021年12月31日，發(fā)行人研發(fā)人員為 217 人，占員工總數(shù)的比重為 42.80%。研發(fā)人員中，本科學(xué)歷有 173 人，研究生及以上學(xué)歷 35 人。

發(fā)行人形成了豐富的自主研發(fā)核心技術(shù)成果。截至本問(wèn)詢(xún)函回復(fù)出具之日，發(fā)行人擁有發(fā)明專(zhuān)利 13 項(xiàng)，軟件著作權(quán) 162 項(xiàng)，具備了將技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)成果的能力和條件，依靠強(qiáng)大的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新能力、經(jīng)驗(yàn)豐富的管理經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)和技術(shù)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，已形成產(chǎn)品核心技術(shù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

發(fā)行人具有較為齊備的研發(fā)設(shè)施。發(fā)行人已具備主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品應(yīng)用的較為齊備的軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施條件，為發(fā)行人研發(fā)活動(dòng)提供完善的硬件條件和配套支持。

發(fā)行人具有科學(xué)的研發(fā)管理體系。發(fā)行人已構(gòu)建科學(xué)、相對(duì)完善的研發(fā)體系，聚焦核心產(chǎn)品，根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和客戶(hù)需求，有針對(duì)性地進(jìn)行前瞻性研究和產(chǎn)品研發(fā)，研發(fā)團(tuán)隊(duì)在接到任務(wù)后，將按照質(zhì)量管理要求啟動(dòng)研發(fā)過(guò)程。

因此，發(fā)行人具備獨(dú)立自主的研發(fā)能力。

綜上所述，業(yè)務(wù)重組時(shí)，發(fā)行人的核心技術(shù)水平在功能、性能、成熟度和應(yīng)用領(lǐng)域等方面，已經(jīng)領(lǐng)先于麒麟工程。發(fā)行人部分核心技術(shù)與麒麟工程技術(shù)具有一定的承繼關(guān)系，系麒麟信安成立之初對(duì)其相關(guān)技術(shù)的早期版本的完善與迭代升級(jí)，不構(gòu)成對(duì)麒麟工程技術(shù)的依賴(lài)。業(yè)務(wù)重組前存在少量共用研發(fā)人員和相關(guān)技術(shù)的情形，麒麟工程已對(duì)該等情形出具書(shū)面追認(rèn)授權(quán)，并確認(rèn)雙方之間不存在任何權(quán)屬糾紛或潛在糾紛。同時(shí)，該等共用情形已通過(guò)業(yè)務(wù)重組徹底消除。發(fā)行人在業(yè)務(wù)重組前，已具有一支高水平的科研隊(duì)伍、較為齊備的研發(fā)場(chǎng)所和研發(fā)設(shè)施、科學(xué)的研發(fā)管理體系，并已取得了一系列的研發(fā)成果。因此，發(fā)行人目前的核心技術(shù)不依賴(lài)于麒麟工程相關(guān)研發(fā)成果，發(fā)行人具備獨(dú)立自主的研發(fā)能力。

關(guān)于應(yīng)收賬款，根據(jù)申報(bào)材料和問(wèn)詢(xún)回復(fù)，(1)發(fā)行人應(yīng)收賬款中存在部分逾期的情形; (2)部分客戶(hù)需要其最終客戶(hù)結(jié)算后再支付發(fā)行人相關(guān)貨款;(3)南京東新慧科信息技術(shù)有限公司的期后回款比例較低。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)逾期應(yīng)收賬款金額的總體分布情況;(2)報(bào)告期內(nèi)與客戶(hù)存在背靠背付款約定的具體情況，存在背靠背付款的應(yīng)收賬款金額及其占比，對(duì)應(yīng)終端客戶(hù)是否存在出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、重大經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致逾期賬款難以收回的情形;(3)南京東新慧科信息技術(shù)有限公司應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目情況、 賬齡情況、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，回款比例較低的原因。

麒麟信安回復(fù)稱(chēng)，報(bào)告期各期末，發(fā)行人逾期應(yīng)收賬款主要分布在 100 萬(wàn)元以?xún)?nèi)區(qū)間。

綜合考慮發(fā)行人對(duì)逾期款項(xiàng)的劃分口徑較嚴(yán)導(dǎo)致逾期應(yīng)收金額較大，且發(fā)行人客戶(hù)主要為國(guó)防、電力企業(yè)，內(nèi)部付款審批周期較長(zhǎng)，償債能力較強(qiáng)，同時(shí)截至

2022 年 4 月 20 日，2019 年末逾期應(yīng)收款項(xiàng)已基本收回等因素，發(fā)行人逾期應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較低。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在部分直接客戶(hù)為集成商等非最終用戶(hù)的情形。發(fā)行人與上述部分客戶(hù)約定了“背靠背”收款模式，即客戶(hù)在與發(fā)行人簽訂的銷(xiāo)售合同當(dāng)中，明確約定需要在收到最終用戶(hù)的付款后再支付給發(fā)行人。

報(bào)告期各期末，發(fā)行人業(yè)務(wù)合同中存在“背靠背”條款約定的應(yīng)收賬款金額分別為 402.72 萬(wàn)元、471.85 萬(wàn)元和 1,785.53 萬(wàn)元，占各期末應(yīng)收賬款賬面余額的比例分別為 4.89%、8.83%和 12.19%，整體占比較小。

報(bào)告期各期末，發(fā)行人業(yè)務(wù)合同中存在“背靠背”約定的主要項(xiàng)目(合計(jì)占比 90%以上)對(duì)應(yīng)終端客戶(hù)等具體情況。

報(bào)告期各期末，發(fā)行人業(yè)務(wù)合同中存在“背靠背”約定的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)終端用戶(hù)主要為償債能力較強(qiáng)的國(guó)防單位、國(guó)有電力企業(yè)等，其整體信譽(yù)度高，應(yīng)收賬款質(zhì)量較高，實(shí)際應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較低。

截至 2022 年 4 月 20 日，針對(duì) 2019 年末、2020 年末存在“背靠背”約定的主要項(xiàng)目對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款，已 100%回款;針對(duì) 2021 年末，存在“背靠背”約定的主要項(xiàng)目，已部分回款，回款比例 36.38%。

對(duì)發(fā)行人主要的終端客戶(hù)，查詢(xún) “信用中國(guó)”網(wǎng)站(www.creditchina.gov.cn)的公示信息(如有)，上述終端用戶(hù)不存在被列為嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單或失信被執(zhí)行人名單的情況。

綜上，截至本問(wèn)詢(xún)函回復(fù)出具之日，發(fā)行人存在“背靠背”付款約定的對(duì)應(yīng)終端客戶(hù)不存在出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、重大經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致逾期賬款難以收回的情形。（陳蒙蒙）